«Нам удалось задействовать эффективный менеджмент управления налоговыми долгами»

Сахир Мамедханов, заместитель министра по налогам:

По итогам первого полугодия Министерство по налогам значительно перевыполнило прогнозные показатели по обеспечению поступлений в госбюджет. В интервью АМИ Trend заместитель министра по налогам, государственный советник налоговой службы третьего ранга Сахир МАМЕДХАНОВ рассказывает о том, какие инновации и современные технологии применяются в ведомстве для достижения эффективной деятельности налоговой службы страны.

— Завершилось первое полугодие 2012 года. Как вы оцениваете процессы, происходящие в экономике Азербайджана в текущем году, и как они отражаются на налоговых поступлениях?

— В первом полугодии в экономике Азербайджана продолжились позитивные тенденции, экономика страны продемонстрировала высокую устойчивость и стабильность. Масштабы, глубина и качество экономических преобразований, осуществляемых под руководством президента Азербайджанской Республики Ильxaма Aлиeва, создали возможности для сохранения макроэкономической стабильности и снижения зависимости экономики от нефтяного сектора. Безусловно, все это положительно сказывается и на налоговых поступлениях. В первом полугодии по линии Министерства по налогам прогноз по поступлениям в государственный бюджет был выполнен на 116%. В госбюджет обеспечено поступление 2969,9 миллиона манатов, что на 405 миллионов манатов, или на 15,8%, больше по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. 57,9% поступлений приходится на долю ненефтегазового сектора. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, поступления по ненефтегазовому сектору выросли на 221,1 миллиона манатов, или на 15,7%. Эти результаты являются важным показателем снижения зависимости экономики от нефтяного фактора, и мы надеемся, что по итогам года данный показатель еще больше возрастет.

— За последние годы в налоговой системе Азербайджана проведены коренные преобразования как в сфере технологической модернизации, так и в области налогового администрирования. Эти преобразования привели к серьезным позитивным изменениям во всех звеньях налоговой службы. Как повлияли проведенные работы на сферу управления налоговыми долгами?

— Проведена работа по приведению системы управления в налоговых органах в соответствие с международными стандартами, развитию системы добровольной уплаты налогов, обеспечению надежной защиты прав налогоплательщиков, усилению борьбы с фактами уклонения от уплаты налогов и предотвращению возникновения налоговых задолженностей. Уже несколько лет по инициативе министра по налогам Фазиля Мамедова проводится работа по широкому применению информационно-коммуникационных технологий, что создало условия для повышения эффективности работ, проводимых и в сфере взыскания налоговых задолженностей. Однако в некоторых случаях налогоплательщики несвоевременно выполняют свои обязательства перед государственным бюджетом, что приводит к образованию задолженностей. Если налоговые органы не располагают соответствующей информационной базой, то не может быть и речи о гибком и эффективном управлении долгами. В этом плане налоговая служба Азербайджана обладает сегодня широкими технологическими возможностями. Взаимосвязывающая информационная база, электронный обмен данными создали возможности для моментального получения информации и реализации более гибких мер в случае возникновения задолженностей. Создание подобной системы управления для ликвидации налоговых задолженностей помогает нам в предотвращении возникновения долгов. В результате проведенных в первом полугодии 2012 года мероприятий из образовавшихся у 86 478 налогоплательщиков задолженностей были полностью ликвидированы 90,1% долгов.

— Какие меры используются для взыскания налоговой задолженности? И насколько, по вашему мнению, они эффективны?

— Для предотвращения роста налоговых задолженностей и их устранения за короткий период времени Министерство по налогам проводит оперативные меры в отношении налогоплательщиков. В первую очередь налогоплательщикам направляется извещение о сроках выплаты начисленных налогов, процентов и примененных финансовых санкций.

В случае невыполнения налоговых обязательств в отношении подобных налогоплательщиков предпринимаются принудительные меры по взысканию задолженности, то есть на банковские счета задолжавшего налогоплательщика выставляется распоряжение для исполнения и осуществляется опись его имущества. Кроме того, начиная с прошлого года, на основании соответствующего приказа министра по налогам структурам по взысканию налоговых долгов были даны полномочия для осуществления оперативного налогового контроля. Новые полномочия способствовали усилению контроля за деятельностью налогоплательщиков и обеспечению уплаты начисленных налогов. В течение первого полугодия 2012 года налоговыми органами с целью обеспечения погашения задолженностей налогоплательщиков было принято 22 816 решений о составлении описи имущества, из которых 94,1% были отменены из-за погашения задолженности.

— Некоторое время назад Министерство по налогам обратилось в суды для ограничения права выезда из страны налоговых должников. Применяются ли и другие подобные меры принудительного характера?

— Безусловно, налоговые органы не ограничиваются традиционными мерами. В рамках предоставленных законодательством полномочий мы используем и другие средства. К примеру, если задолжавшие физические лица, которые не являются собственниками движимого или недвижимого имущества и при этом выступают в качестве учредителя или имеющего долю в уставном капитале, мы осуществляем меры по удержанию задолженности из доли должника в юридическом лице. Отмечу, что за прошедший период налоговые органы обратились в соответствующие исполнительные структуры для ограничения права на выезд из страны почти 800 задолжавших налогоплательщиков. На основе этих ходатайств были подготовлены обоснованные представления, в том числе был временно ограничен выезд из страны 33 налогоплательщиков.

Как видно, в процессе взыскания налоговой задолженности используются разнообразные механизмы. Гибкое управление, направленное на устранение налоговых долгов, сказалось на объеме задолженностей по итогам первого полугодия текущего года. Так, общий объем налоговой задолженности сократился на 8,3% по отношению к началу этого года, а по сравнению с соответствующим периодом прошлого года — на 17,8%. Считаю, что эти показатели указывают на эффективный менеджмент, проводимый в сфере управления налоговыми долгами

— По какой причине, в основном, возникают налоговые задолженности? Какие опережающие меры предпринимает фискальное ведомство для предотвращения возникновения налоговых задолженностей?

— Задолженности возникают из-за несвоевременного исполнения налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом, а причины их возникновения могут быть самыми разными. Иногда долги образуются по объективным причинам. Например, действующее законодательство обязывает лиц, занимающихся фермерской сельскохозяйственной деятельностью, и граждан, получающих от государства социальную помощь, пройти регистрации в налоговых органах. Сельскохозяйственная деятельность в Азербайджане, как известно, освобождена от уплаты налогов, поэтому в большинстве случаев фермеры, которые не платят налоги, не представляют в налоговые органы и соответствующие декларации. Тогда как законодательство требует предоставления налоговых деклараций даже в случае, когда действуют налоговые льготы. Непредоставление налоговых деклараций становится причиной применения финансовых санкций, что, в конечном счете, приводит к возникновению у плательщиков долговых обязательств. Мы проводим работы по информированию и просвещению в этом направлении. В конце марта текущего года впервые была проведена общественная акция под названием «В 2012 году без налоговых задолженностей». Во время этой акции налогоплательщикам были розданы уведомления о важности предоставления налоговых деклараций и своевременном осуществлении выплат, хозяйствующие субъекты были напрямую проинформированы о наличии у них налоговой задолженности. Конечно, это одно из средств воздействия, и мы в будущем планируем регулярно проводить подобные акции. И, наконец, хотелось бы отметить, что, согласно последним принятым изменениям в статью 213 Уголовного кодекса, факт уклонения от уплаты налогов создает состав преступления. Это повысило степень ответственности за уклонение от уплаты налогов и, безусловно, стало действенным средством воздействия на пытающихся уклониться от уплаты налогов.

— В этом году первое заседание рабочей группы по «Управлению налоговыми задолженностями» Внутриевропейской организации налоговых администраций (IOTA) прошло в Баку. Как вы оцениваете сотрудничество Азербайджана с международными организациями в сфере управления налоговыми долгами и насколько местная налоговая система использует международный опыт в этой области?

— Расширение сотрудничества с международными организациями, в том числе с Внутриевропейской организацией налоговых администраций, является одной из приоритетных целей, стоящих перед Министерством по налогам. Первое заседание рабочей группы по «Управлению налоговыми задолженностями» IOTA, прошедшее в Баку, сыграло роль платформы для обмена опытом в сфере управления налоговыми задолженностями. Эксперты из 20 стран, участвовавшие в мероприятии, обменялись мнениями по эффективному управлению налоговыми задолженностями. Мы внимательно изучаем передовую практику разных стран. До применения мер по принудительному взысканию задолженности в этих странах важным фактором считается осуществление прямых контактов (face-to-face contact) с налогоплательщиком для совместного изучения причин возникновения задолженности. Министерство по налогам Азербайджана посчитало подобную практику эффективной и с августа прошлого года приступило к ее применению. В результате прямых контактов с налогоплательщиками по совместному расследованию причин возникновения налоговых задолженностей в первом полугодии 2012 года в государственный бюджет было перечислено 23,3 миллиона манатов. Это может считаться показателем, которого мы достигли в результате применения международного опыта.

— Хотелось бы коснуться еще одного вопроса. В последнее время Министерство по налогам приступило к широкомасштабным мероприятиям по урегулированию трудовых отношений. С чем связано усиление контроля в этой сфере?

— Президент Азербайджана Ильxaм Aлиeв в ходе расширенного заседания Кабинета министров, посвященного итогам первого полугодия 2012 года, затронул проблему занятости в стране и подчеркнул важность устранения фактов нелегальной занятости и нарушения социальных и трудовых прав граждан. В настоящее время государственные структуры реализуют соответствующие меры в сфере регулирования трудовых отношений. В свою очередь налоговые органы Азербайджана с целью устранения случаев нелегальной занятости информируют налогоплательщиков о важности заключения трудового договора при привлечении наемных работников. Отмечу, что некоторые хозяйствующие субъекты в налоговых отчетах не отражают реальные показатели по подоходному налогу с зарплаты, связанной с наемным трудом. Так, в ряде налоговых деклараций данные, связанные с наемным трудом, а также размер заработной платы не отражают реальный потенциал хозяйствующего субъекта, а также не совпадают с показателями и порой бывают в несколько раз меньше, чем у действующих в аналогичной сфере налогоплательщиков, отдающих предпочтение объективному отражению заработной платы. Неоформление работодателями рабочих мест, а также сокрытие реальных показателей заработной платы приводят наряду с уклонением от уплаты налогов к нарушению трудовых прав наемных работников, что лишает их в будущем получения государственного социального обеспечения. Все это объясняет важность усиления налогового контроля в сфере трудовых отношений и для устранения перечисленных фактов, а также для легализации налогооблагаемой базы по подоходному налогу. Налогоплательщики должны знать, что регистрацию рабочих мест необходимо вести правильно, привлечение физических лиц к любой работе должно быть оформлено трудовым договором, в ведомостях заработной платы должны быть указаны реальные суммы, выплачиваемые работникам. Хочу сказать, что налоговые органы намерены продолжить проведение масштабных контрольных мероприятий в этой сфере и обеспечить полное соответствие положениям законодательства.е их стоимости. Все это в совокупности приведет к повышению финансовой глубины банковской системы адекватно целям, к двукратному росту активов и, главное, сделает наши банки локомотивом диверсификации экономики, говорится в заявлении ЦБА.