Министр налогов Азербайджана Фазиль Мамедов: В Азербайджане создана прочная основа для динамичного развития налоговой системы

Олег Цыганов, Шамиль Меджидов

Известия: Фазиль Асадович, вы стояли у самых истоков Министерства налогов. Какие трудности пришлось преодолевать при создании нового ведомства, особенно на начальном этапе?

фазиль мамедов: Как известно, ничто новое не дается легко. Эту старую, испытанную истину и нам довелось почувствовать на себе. К середине 90-х годов прошлого столетия благодаря титаническим усилиям вернувшегося во второй раз к власти Гейдара Алиева удалось стабилизировать в стране общественно-политическую ситуацию. И сразу же, не мешкая, общенациональный лидер приступил к крупномасштабным реформам в экономике, которую необходимо было переводить на рыночные отношения. Были осуществлены комплексные меры по макроэкономической стабилизации, обеспечению сбалансированного развития экономики. Вместе с тем для достижения поставленных целей необходимо было создавать качественно новую налоговую систему, максимально адаптированную к требованиям переходного периода. Функционирующая до начала 2000 года налоговая система уже не отвечала новым экономическим реалиям, была чрезмерно обременена бюрократизмом и нормативными противоречиями, которые, по существу, тормозили развитие предпринимательства. Общенациональный лидер Гейдар Алиев твердо поставил задачу создания в стране принципиально нового центрального исполнительного органа - Министерства налогов. Таким образом было создано новое ведомство, наделенное всеми полномочиями по реализации налоговой политики, обеспечению своевременного поступления в государственный бюджет налогов, осуществлению в этой сфере государственного контроля. Время показало, что это решение Гейдара Алиева сыграло определяющую роль в переходе нашей экономики на рыночные принципы, в создании в стране благоприятной среды для развития предпринимательства, в привлечении зарубежных инвестиций. Скажу откровенно: Министерство налогов Азербайджана с полным основанием можно назвать детищем Гейдара Алиева, который емко и фундаментально сформулировал его основное назначение: мы должны регулировать рыночную экономику посредством налогов. Постоянную заботу и внимание к деятельности нашего министерства мы ощущаем и при нынешнем руководстве страны. По инициативе президента Ильхама Алиева и при его непосредственной поддержке за последние пять лет в налоговой системе проводится масштабная модернизация, связанная прежде всего с внедрением информационно-коммуникационных технологий. Глава государства высоко оценил усилия нашего коллектива, его достижения, наградив недавно - по случаю десятилетия создания Министерства налогов - большую группу наиболее отличившихся работников государственными наградами.

и: Благодаря стремительным темпам развития экономики в Азербайджане в последние годы реализуются крупномасштабные проекты по модернизации всех сфер жизнедеятельности общества. Какую позицию занимает налоговая служба страны в этом процессе обновления?

мамедов: Наша позиция с первого дня создания Министерства налогов была четко и однозначно сформулирована: постоянное организационное и технологическое совершенствование в целях улучшения налогового администрирования, усиления налогового контроля, создания и развития более совершенной системы обслуживания налогоплательщиков. В этом смысле последние пять лет можно считать периодом перехода налоговой системы Азербайджана на качественно новую ступень своего развития. С 2005 по 2007 годы в рамках Государственной программы совершенствования налогового администрирования мы реализовали ряд важных проектов по пяти основным стратегическим направлениям. Прежде всего удалось добиться существенных подвижек в развитии системы добровольной уплаты налогов и обеспечении надежной защиты прав налогоплательщиков. Повысилась эффективность борьбы с налоговым мошенничеством и случаями уклонения от уплаты налогов, заметные успехи достигнуты в деле формирования налогового администрирования как системы с низким уровнем риска. Положительные результаты дает совершенствование механизма принудительного взыскания налогов и предотвращения образования налоговых задолженностей. К этому ряду относятся также применение международных стандартов управления налоговыми органами и создание информационной компьютерной системы, отвечающей современным требованиям. Кстати, без ложной скромности хотелось бы напомнить, что эксперты Департамента казначейства США, Международного валютного фонда и Всемирного банка оценили сделанное нами по вышеуказанным направлениям как образцовую стратегическую программу для развивающихся стран и государств СНГ.

и: В продолжение этой темы хотелось бы спросить: на какой стадии находится реализация принятого Министерством налогов в начале прошлого года "Стратегического плана по совершенствованию налогового законодательства и администрирования на 2009–2012 годы"?

мамедов: Действительно, такой документ, весьма важный для развития налоговой политики страны, нами разработан и принят к исполнению. Его необходимость обусловлена продолжением работ по приведению в соответствие основных направлений налоговой системы Азербайджана с общими стандартами налоговой политики и налогового администрирования Евросоюза. Делается это согласно плану деятельности в рамках политики соседства между Евросоюзом и нашей страной. Сама стратегия состоит из двух концептуальных составляющих. Первая из них, предусматривающая различные меры по совершенствованию налогового законодательства, в частности, предполагает подготовку предложений по применению электронных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость (НДС), создание нормативно-правовой базы для внедрения системы электронного аудита, а также выработку предложений в области механизма налоговых кредитов. Что касается другой концепции, в которой поставлены задачи совершенствования налогового администрирования на базе современных информационных компьютерных технологий, то здесь, в частности, речь идет об организации системы передачи в базу данных налогового органа электронной информации, содержащейся в контрольно-кассовых аппаратах налогоплательщиков, о расширении объемов обмена информацией и электронного документооборота с банками, а также о развитии базы данных, о программном обеспечении и подготовке специалистов-аудиторов в сфере электронного аудита. Наряду с перечисленными в концепции включены также меры по подключению к телефонной информационной службе "195" Министерства налогов других госведомств, а также по созданию компьютерной экспертной системы по принятию управленческих решений с целью раннего выявления и устранения рисков налогового администрирования по всем сферам деятельности и структурам налоговых органов. Ряд мероприятий уже реализован. Налоговая администрация Азербайджана имеет успешный опыт разработки и внедрения депозитных счетов плательщиков НДС. В дополнение к этому механизму, важному для борьбы с уклонением от уплаты НДС, с начала текущего года мы приступили к применению электронных счетов-фактур по НДС, устанавливается необходимое оборудование для дистанционной передачи электронной информации из контрольно-кассовых аппаратов в базу данных налоговых органов. В мае этого года был проведен тендер по линии Евросоюза и в июне уже начата работа по подготовке детального плана реализации системы электронного аудита в Министерстве налогов Азербайджана совместно с налоговым ведомством Дании.

и: Как известно, наибольший интерес у налогоплательщиков вызывают изменения и дополнения, вносимые в Налоговый кодекс. Что вы можете сказать о мерах по совершенствованию налогового законодательства, осуществленных за последние годы?

мамедов: На протяжении всех десяти лет существования Министерства налогов мы вели непрерывную работу по совершенствованию налогового законодательства Азербайджана. Предлагая те или иные изменения, поправки, редакционные коррективы, мы прежде всего исходили из соображений обеспечения стабильной налоговой среды, снижения налогового бремени, защиты прав и интересов налогоплательщиков. За эти годы ставка налога на прибыль уменьшена с 27 до 20%, ставка НДС снизилась с 20 до 18%, значительно упрощен механизм исчисления подоходного налога физических лиц - вместо шестиступенчатой ныне применяется двухступенчатая шкала исчисления (14% и 30%). Вот уже многие годы в целях стимулирования аграрного сектора сельхозпроизводители освобождены от всех налогов (за исключением земельного налога), применяются льготы в отношении налогообложения процентов от банковских вкладов физических лиц, освобождены от налогов на прибыль средства, направляемые на увеличение уставного капитала банков, страховых и перестраховочных компаний. Одним словом, налоговое законодательство постоянно в центре внимания. Мы стараемся крайне осторожно, взвешенно подходить к тем или иным корректировкам. Задача состоит прежде всего в оптимизации налогового бремени с целью стимулирования в стране предпринимательства, содействии динамичному развитию экономики. С чем, на мой взгляд, мы пока неплохо справляемся.

и: Вот уже три года как в Министерстве налогов Азербайджана функционирует автоматизированная налоговая информационная система (AVIS). По мнению многих специалистов, она произвела настоящую революцию в сфере налогового контроля и делопроизводства.

мамедов: С подобной оценкой трудно не согласиться. AVIS действительно позволила нам совершить своего рода технологический переворот практически во всех звеньях налоговой службы. АVIS была создана в рамках Госпрограммы развития ИКТ на 2005–2008 гг. и стала важной частью создаваемого в Азербайджане "электронного правительства". Основное целевое назначение АVIS - обеспечение технологической поддержки для оперативной и эффективной реализации налоговой политики. Благодаря широким возможностям AVIS, начиная с 2007 года мы стали принимать в онлайн-режиме электронные налоговые декларации, обрабатывать их, рассчитывать риски уклонения от уплаты налогов как по отдельным налогоплательщикам, так и по конкретным видам экономической деятельности. Достаточно упомянуть, что только в прошлом году 99,4% плательщиков НДС и более 87% другой категории налогоплательщиков представили свои декларации в электронном формате посредством интернет-офиса, организованного Министерством налогов. Эти показатели впечатлили даже зарубежных специалистов, где возможности IT-технологий стали использоваться гораздо раньше нас. Хочу отметить также другое инновационное достижение, реализованное благодаря функциональным возможностям AVIS. С этого года мы запустили систему "онлайн-делопроизводство", которая интегрирована в механизм внутреннего документооборота министерства. Теперь каждый, кто послал на наш электронный адрес тот или иной документ, имеет возможность в режиме реального времени проследить его движение, установить телефонную связь с непосредственным исполнителем своего обращения. Более того, налогоплательщики, используя возможности системы "онлайн-делопроизводство", могут наладить и переписку между собой. AVIS открыла перед нами возможность внедрения электронного аудита. Реализацию проекта, рассчитанного на 2 года, как я уже отметил, предполагаем начать с IV квартала этого года совместно с налоговым ведомством Дании - мировым лидером в сфере применения Е-аудита. Помимо всего, это огромная экономия времени и трудовых ресурсов, которые необходимы для проведения выездных налоговых проверок, особенно в крупных организациях и бизнес-структурах.

и: В какой мере реализуемые в налоговом ведомстве нововведения способствуют налаживанию позитивного диалога между налогоплательщиками и фискальными органами?

мамедов: В принципе, вся наша инновационная деятельность подразумевает прежде всего улучшение форм и методов обслуживания налогоплательщиков, расширение объема представляемой им информации и, как следствие, повышение уровня защиты их прав и интересов. Я уже говорил выше об эффективности телефонной информационной службы "195", работающей в круглосуточном режиме. Одним из заслуживающих внимания в этом плане достижений следует признать функционирующий с 2002 года интернет-сайт Министерства налогов (www.taxes.gov.az), содержащий необходимую для налогоплательщика информацию на 3 языках - азербайджанском, русском и английском. Наиболее востребованным элементом сайта является интерактивное общение налоговой администрации и налогоплательщиков через рубрику "Вопросы - ответы". Не без удовлетворения хочу заметить, что наш интернет-сайт на протяжении всех этих лет неоднократно признавался лучшим среди информационных ресурсов госорганов страны. Среди новых видов услуг, оказываемых налогоплательщикам, хочу особо отметить созданные в соответствии с "Государственной программой совершенствования налогового администрирования на 2005–2007 годы", утвержденной распоряжением главы государства, в 15 районах Азербайджана специальные компьютерные терминалы, подключенные к высокоскоростному интернету и предназначенные не только для отправки налоговых деклараций, но и для предоставления налогоплательщикам целого ряда других услуг. Об эффективности терминалов можно судить хотя бы по тому, что в первый же год создания их услугами воспользовалось около 20 тысяч налогоплательщиков, а число услуг составило более 48 тысяч. В ближайшее время планируем открыть в Баку и ряде районов республики еще 20 таких терминалов.

и: Однако, расширяя с каждым годом спектр услуг, оказываемых налогоплательщикам, Министерство налогов за последние несколько лет значительно ужесточило борьбу с уклонениями от уплаты налогов, фактами незаконного предпринимательства и другими противоречащими закону действиями. Каких успехов удалось добиться в этом направлении?

мамедов: Прежде всего нам удалось заметно повысить эффективность налогового контроля. Опять же в основном благодаря применению возможностей современных информационных технологий и совершенствованию налогового администрирования. Скажем, по камеральным проверкам, проведенным в 2008 году, удалось выявить около 70 тысяч случаев правонарушений - на 20 тысяч больше, чем в предыдущем году. Соответственно почти вдвое возросла и сумма налоговых доначислений. Примерно такие же пропорции наблюдаются и по выездным налоговым проверкам, что свидетельствует о повышении качества проверок. Что же касается борьбы с преступностью в налоговой сфере, то этим у нас занимается Департамент предварительного расследования налоговых преступлений. Это структурное подразделение функционирует с первых дней создания Министерства и наделено правом самостоятельно вести следственные действия по ряду статей Уголовного кодекса АР. Хотел бы также обратить внимание на то, что наряду со следственными действиями в отношении совершивших налоговые преступления мы придаем особое значение возврату в госбюджет сокрытых ими средств.

и: Минуло два с половиной года со времени внедрения в Азербайджане системы "одно окно", возложившей на Министерство налогов функции регистрации занятых коммерческой деятельностью юридических лиц. Как справляется ваше ведомство с этой обязанностью?

мамедов: Идея внедрения принципа "одного окна" зародилась как логическое следствие проводимой в стране политики поддержки государством предпринимательства, создания благоприятной бизнес-среды. Для более успешного выполнения этой задачи, устранения препон на пути развития предпринимательства президент Азербайджана Ильхам Алиев издал 30 апреля 2007 года Указ "О некоторых мерах по развитию предпринимательства в Азербайджанской Республике". Во исполнение положений этого документа отдельным распоряжением главы государства Министерству налогов было поручено реализовать принцип "одного окна" для регистрации юридических лиц, занятых коммерческой деятельностью. При прямой помощи и поддержке президента Ильхама Алиева нам удалось в короткие сроки справиться с решением организационных и технических вопросов, и уже 29 декабря 2007 года с участием главы государства состоялась церемония начала госрегистрации субъектов предпринимательства по принципу "одного окна". Что дала нам эта система? В пять раз сократилось количество документов, требуемых ранее для регистрации начинающих бизнес-субъектов. Время регистрации уменьшилось с 53 до 8 дней, а непосредственно процедура регистрации занимает всего три дня. По сравнению с 2005–2007 годами за два последующих года количество зарегистрированных по принципу "одного окна" предпринимательских субъектов оказалось на 20 тысяч больше. Всемирный банк и Международная финансовая корпорация признали наше начинание как самую успешную реформу в области регистрации нового бизнеса, и в отчете "Doing Business" за 2009 год в номинации "Начало бизнеса" рейтинг Азербайджана с 64-го поднялся на 13-е место.

и: Вы упомянули о высокой оценке, данной признанными международными финансовыми организациями осуществляемым в Азербайджане реформам в налоговой сфере. Как вообще складываются отношения возглавляемого вами ведомства с зарубежными налоговыми администрациями?

мамедов: За минувшие десять лет у нас установились и развиваются весьма плодотворные связи не только с налоговыми службами многих стран Европы, Ближнего Востока, Юго-Восточной Азии, США, но и с международными и региональными налоговыми организациями. С 2002 года Министерство налогов Азербайджана является полноправным членом Внутриевропейской организации налоговых администраций (IOTA). Помимо того мы дважды проводили в Баку заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ. На начало этого года с 39 странами подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения, еще с 15 странами готовятся к подписанию соответствующие документы.

и: Господин министр, каковы ваши личные ощущения от пройденного налоговой службой Азербайджана за десять минувших лет пути? Какие задачи намечены на перспективу?

мамедов: Думаю, мы шли в правильном направлении, за что прежде всего обязаны поддержке и заботе, которую проявляли и проявляют в отношении налоговой службы общенациональный лидер Азербайджана Гейдар Алиев и нынешний глава нашего государства Ильхам Алиев. За эти десять лет Министерство налогов прошло основательный путь развития, создало прочную законодательную базу для регулирования налоговых отношений, значительно усовершенствовало налоговое администрирование, укрепило свою материально-техническую базу, более чем в восемь раз увеличило объемы налоговых поступлений в государственный бюджет. Сформирована достаточно профессиональная кадровая команда, способная решать задачи гораздо более высокого уровня.

Но все наши достижения - это только хорошая база для реализации нового этапа долгосрочной стратегии развития налоговой системы. Азербайджан сегодня можно охарактеризовать как страну с очень динамично развивающейся экономикой, которой по плечу большие свершения. Свою устойчивость она продемонстрировала в прошлом году, в условиях глобального экономического кризиса. Азербайджан оказался в числе немногих стран, относительно безболезненно преодолевших последствия кризиса. В первую очередь благодаря выверенной, грамотной экономической политике, проводимой высшим руководством страны. Более того, по итогам 2009 года рост валового внутреннего продукта составил 9,3%. При этом рост налоговых поступлений от ненефтяного сектора увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3,1%.Отрадно, что руководство государства твердо держит курс на диверсификацию экономики, преимущественное развитие ненефтяного сектора. В этих условиях и перед налоговой системой страны встают новые задачи, новые вызовы. Она не вправе отставать от процессов, происходящих в реальной экономике, а должна все время соответствовать ритму и темпам происходящих событий, чутко реагировать на складывающиеся тенденции. Следовательно, нам предстоит и дальше продолжать реформы и меры по совершенствованию всех звеньев налоговой службы. Мы должны создать простую и доступную для понимания систему налоговых обязательств, максимально отвечающих принципам нейтральности, социальной справедливости и обеспечения конкурентоспособности национальной экономики. Думаю, мы располагаем сегодня достаточным интеллектуальным и организационно-техническим потенциалом для решения этой задачи.

Известия.- 2010.- 30 июня.- С. 8-9.